Sparkalkylator - Deluxe Sparkalkylator - Basic Sparkalkylator - Advanced MyDividends Min utdelningskalender Transaktionskalkylator CAGR Calculator

2015-03-16

ISK/KF - så beräknas avkastningsskatten

Det finns bra exempel på skatteverkets hemsida hur skatten beräknas för Investeringssparkonto (ISK) respektive Kapitalförsäkring (KF) men tänkte med detta inlägg jämföra de bägge sparformerna sida vid sida så att man förstår lite enklare (förhoppningsvis) hur det fungerar.




Vi börjar med lite frågor och svar:

Fråga: Vad är statslåneräntan den sista november?

Svar: Statslåneräntan (slr) fastställs den sista november och den ligger sedan till grund för uträkning av schablonskatten kommande år för både ISK och KF. Nivån på slr är också den avkastning man måste överträffa för att det ska löna sig jämfört med om man sparat på sparkonto eller i en vanlig depå.

Fråga: Hur funkar schablonbeskattningen av ISK/KF?

Svar: Schablonbeskattning innebär att man beräknar skatt på värde och insättningar oavsett om det finns realiserade vinster eller förluster.

För ISK så beräknas skatten baserat på värdet vid varje kvartal samt för insättningar under perioden som man sedan använder som skatteunderlag i deklarationen under kapitalinkomster.

För KF är det värdet per årsskifte samt insättningar under året (räknas med hälften andra delen av året) som ligger till grund för skatteunderlaget.

Skatteunderlaget multipliceras sedan med statslåneräntan per den sista november från föregående år (0,9% 2014) och med skatten för kapitalinkomster (30%).

Se avsnittet längre ned för mera detaljer.

Fråga: Vilken av ISK eller KF har lägst schablonskatt?

Svar: De beskattas väldigt lika totalt sett över tiden, använder min sparkalkylator så kan man konstatera att ISK vinner knappt om spartiden är kort och KF på lite längre sikt om årsavkastningen är över 6% åtminstone.

Fråga: Hur tas skatten ut?

Svar: För ISK tas skatten ut via deklarationen. För KF är det upp till försäkringsbolaget när skatten tas ut, kan variera från månadsvis upp till årsvis där det dras direkt från det totala försäkringsvärdet.

Fråga: Hur beskattas utdelningar?

Svar: Utdelningar från svenska bolag är helt skattefria vilket är en av de största fördelarna jämfört med fritt sparande. Indirekt blir de schablonbeskattade via värdeökningen som de medför. 

På utländska utdelningar dras källskatt som man i en KF oftast får tillbaka några år senare (varierar mellan försäkringsbolagen). I fallet med väldigt låg statslåneränta så skulle men eventuellt inte få tillbaka hela källskatten om dess belopp överstiger dragen skatt för hela försäkringskollektivet.

För ISK kan man begära avräkning för källskatten via deklarationen men det finns ett maxbelopp på 500.

Fråga: Kan man kvitta förluster inom en ISK eller KF?

Svar: Nej.

Fråga: Om statslåneräntan blir negativ, för man återbäring istället för skatt då?

Svar: Nej, skatten kan lägst bli 0. 

Mätpunkter för skatteberäkning


Mätpunkt#1 - Årsskifte till utgången av första kvartalet (1/1 - 31/3)

ISK
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
  • Värde vid årsskifte x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
KF
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats
  • Värde vid årsskifte x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats

Mätpunkt#2 - Andra kvartalet (1/4 - 30/6)

ISK
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
  • Värdet per den sista mars x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
KF
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats

Mätpunkt#3 - Tredje kvartalet (1/7 - 30/9)

ISK
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
  • Värde per den sista juni x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4

KF
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/2

Mätpunkt#4 - Fjärde kvartalet (1/10 - 31/12)

ISK
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
  • Värde per den sista september x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/4
KF
  • Inbetalningar under kvartalet x Statslåneräntan x Kapitalbeskattningssats x 1/2

Räkneexempel

Vi tar och gör ett så aktuellt exempel som möjligt och hur det skulle kunna se ut för kommande år preliminärt om man startar ett sparande i början av 2015. 

StatslåneräntaKapitalskatt
0.90%30%
DatumHändelseBeloppISK värdeKF värdeISK skattKF skattISK ack.skattKF ack.skatt
2015-02-10Insättning1000001000001000006827067.5270
2015-03-11Utdelning50001050001050000068270
2015-03-12Värdeökning200001250001250000068270
2015-04-01Mätpunkt0125000125000840152270
2015-05-14Insättning10000022500022500068270219540
2015-06-15Värdeminskning-400022100022100000219540
2015-06-16Utdelning500022600022600000219540
2015-07-01Mätpunkt02260002260001530372540
2015-07-02Insättning10000032600032600068135439675
2015-08-03Värdeökning1500034100034100000439675
2015-08-04Utdelning500034600034600000439675
2015-10-01Mätpunkt03460003460002340673675
2015-10-02Insättning10000044600044600068135740810
2015-11-03Utdelning2000046600046600000740810
2015-11-04Värdeökning3000049600049600000740810
2016-01-01Mätpunkt0496000496000335133910752149
2016-01-02Insättning1000005960005960006827011432419
2016-03-11Utdelning50006010006010000011432419
2016-03-12Värdeökning50006060006060000011432419
2016-04-01Mätpunkt0606000606000409015522419
2016-05-14Insättning1000007060007060006827016192689
2016-06-15Värdeminskning-40007020007020000016192689
2016-06-16Utdelning50007070007070000016192689
2016-07-01Mätpunkt0707000707000477020972689
2016-07-02Insättning1000008070008070006813521642824
2016-08-03Värdeökning100008170008170000021642824
2016-08-04Utdelning50008220008220000021642824
2016-10-01Mätpunkt0822000822000555027192824
2016-10-02Insättning1000009220009220006813527862959
2016-11-03Utdelning50009270009270000027862959
2016-11-04Värdeökning100009370009370000027862959
2017-01-01Mätpunkt0937000937000632253034195489
2017-01-02Insättning100000103700010370006827034865759
2017-03-11Utdelning5000104200010420000034865759
2017-03-12Värdeökning5000104700010470000034865759
2017-04-01Mätpunkt010470001047000707041935759
2017-05-14Insättning100000114700011470006827042616029
2017-06-15Värdeminskning-4000114300011430000042616029
2017-06-16Utdelning5000114800011480000042616029
2017-07-01Mätpunkt011480001148000775050366029
2017-07-02Insättning100000124800012480006813551036164
2017-08-03Värdeökning10000125800012580000051036164
2017-08-04Utdelning5000126300012630000051036164
2017-10-01Mätpunkt012630001263000853059566164
2017-10-02Insättning100000136300013630006813560236299
2017-11-03Utdelning5000136800013680000060236299
2017-11-04Värdeökning10000137800013780000060236299

Sammanfattningsvis kan det spela vissa roll vilken sida om en mätpunkt man gör inbetalningar men sparar man långsiktigt så jämnar det ut sig med tiden. Vidare bör man inte göra stora uttag blandat med insättningar utan eftertanke utan här kan det vara värt att tajma mätpunkterna. Som sagt (och synes i exemplet ovan) är skatteuttaget ganska likvärdigt mellan dessa sparformer. Använd gärna min sparkalkylator för att se hur det blir över tiden.

3 kommentarer:

  1. Hej!
    En sak som kan spela en liten roll är att för ISK dras skatten årets efter och att man minskar inte kapitalet i en ISK. I en KF minskar kapitalet och om man vill kompensera för skatten beskattas insättningen.

    SvaraRadera
    Svar
    1. Bra synpunkt, jag har berört detta i The new deal och i ISK eller KF.

      I min sparkalkylator så dras skatten årsvis efter avkastning men för en ISK är det nog mest rationellt att man minskar en månadsinsättning för att täcka skatten istället för att göra ett uttag.

      I dagens lågräntemiljö så spelar det mindre roll. speciellt om det handlar om mindre belopp.

      Radera
  2. Sen inlägget skrev har det aviserats ett tillägg på 0,75%-enheter på slr vid beräkning samt ett golv på 1,25%. Återstår att se om förslaget går igenom och i så fall tidigast från 2016.

    SvaraRadera